Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten siehe Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert: 30. Dezember 2016Wie sind Mitarbeiteraktienoptionen besteuert Aktualisiert: Thu, Nov 03 2011. 12 29 Uhr IST A laut einem aktuellen Zeitungsbericht die Einkommensteuer Das Berufungsgericht hatte festgestellt, dass Mitarbeiterbeteiligungsprogramme (Esops) Kapitalvermögen sind und dass die Erlöse aus einem Esop als Kapitalgewinn besteuert würden. Es stellte ferner fest, dass Esops wahrscheinlich als ein Mittel zur Entschädigung der Arbeitnehmer wegen der Tatsache, dass der Arbeitnehmer könnte die Einkünfte aus solchen Esops als Kapitalgewinnen, die mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden, werden populärer geworden. Wie weit ist diese korrekte Letrsquos untersucht die Fakten dieser Entscheidung. Die Tribunalentscheidung, auf die in diesem Bericht Bezug genommen wird, ist die der Delhi-Bank des Tribunals im Fall von Abhiram Seth, einem Angestellten von PepsiCo India. Er erhielt den Aktienbestand von PepsiCo Inc., der US-Muttergesellschaft, über einen Aktienoptionsplan zu verschiedenen Zeitpunkten von 1995 bis 2000. Die Anschaffungskosten der Aktien sollten zum Marktpreis liegen. Es scheint, dass die Optionen zu diesem Zeitpunkt ausgeübt wurden und Aktien an den Esop Trust von der Gesellschaft bestellt, die sie im Auftrag des Arbeitnehmers, aber keine Zahlung für die Aktien durch den Arbeitnehmer. Die Aktien unterlagen einer Sperrfrist von drei Jahren und die Kosten der Aktien wurden zum Zeitpunkt des Verkaufs der Aktien zurückgefordert. Die Aktien wurden vom Mitarbeiter im Februar 2004 über den Esop Trust verkauft und der Unterschied zwischen den Verkaufserlösen und den Kosten wurde vom Mitarbeiter durch den Esop Trust erhalten. Das Gericht hielt daher fest, dass es sich bei den Aktien um langfristige Vermögenswerte handele und dass die Gewinne aus dem Verkauf der Aktien als langfristige Veräußerungsgewinne besteuerten. Es gibt verschiedene Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen. Eingeschränkte Aktienpläne, Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Schattenoptionspläne sind einige davon. Die Merkmale und Merkmale eines jeden sind ganz anders und dementsprechend unterscheidet sich die Besteuerung Behandlung auch. Restricted stock plan: Wenn man die Tatsachen dieses Falles betrachtet, erscheint das Verhältnis der Tribunalentscheidung gerechtfertigt. Dies war wirklich eine beschränkte Lager Planmdasha Fall von Zuteilung von beschränkten Bestand durch ein Vertrauen, das hatte auch eine bargeldlose Element, um es. Weiterhin stand der Zuschuss zum Börsenkurs der Aktien. Daher stellte der gesamte vom Arbeitnehmer erhaltene Unterschied die Aufwertung der Aktien der Zuteilung dar. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen ist ganz anders. Diese Entscheidung kann daher nicht für alle Aktienvergütungspläne als anwendbar betrachtet werden, allein Esops, wenn die Gewährung von Aktien nicht zu Marktpreisen erfolgt. Ferner ist daran zu erinnern, dass das Gesetz mit Wirkung vom April 2009 geändert wurde. Nach dem geänderten Gesetz für Esops ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Zuschusspreis der Aktien als Erwerbszweck, als Teil des Gehaltseinkommens steuerbar und die anschließende Aufwertung als Veräußerungsgewinn steuerpflichtig. Ebenso ist für Aktien mit eingeschränkten Aktienplänen die Differenz zwischen dem Marktpreis am Tag der Zuteilung und dem für die Aktien zu zahlenden Preis als Vermögenswert steuerbar, während die anschließende Bewertung als Kapitalgewinn steuerbar ist. Sogar heute, wenn die Aktien zum Marktpreis zugeteilt werden, wäre die gesamte Aufwertung auf die Postzuteilungsperiode zurückzuführen und wäre daher als Kapitalgewinn besteuerbar. Die steuerliche Behandlung von Schattenoptionsplan ist jedoch ganz anders. Hier hat der Arbeitnehmer nicht das Recht, durch Ausübung der Option tatsächlich Aktien der Arbeitgebergesellschaft zu erhalten. Es wird ein fiktiver Kauf sowie ein fiktiver Verkauf angenommen und der Unterschiedsbetrag an den Mitarbeiter gezahlt. Die Tribunalentscheidung hat entschieden, dass ein solcher Unterschied, der an den Arbeitnehmer gezahlt wird, wirklich in der Natur eines Bonus ist, der mit der Durchführung der Aktienkurse der Gesellschaft verbunden ist und der gesamte Betrag daher als Gehalt steuerbar ist, da es wirklich gibt Keine tatsächliche Option zum Erwerb der Aktien. Von April 2007 bis März 2009 waren Aktienoptionen steuerpflichtig, allerdings nicht in den Händen des Mitarbeiters. Der Arbeitgeber war verpflichtet, den Wert dieser Aktienoptionen zu bezahlen, wobei der Wert durch die Differenz zwischen dem Marktpreis und dem Ausübungspreis (Preis, zu dem die Anteile an den Arbeitnehmer gezahlt wurden) bestimmt wird Die am Tag der Ausübung der Option bestimmt werden. Wenn der Arbeitnehmer Anteile verkauft, an denen der Arbeitgeber FBT gezahlt hat, ist der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Anteile für die Zwecke der Berechnung der Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf der Anteile zu bestimmen. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen hängt daher von der Art des Planes, seiner Struktur und dem Zeitpunkt ab, an dem die Ausübung oder die Ausübung der Option stattgefunden hat. Gautam Nayak ist ein Wirtschaftsprüfer. Wir begrüßen Ihre Kommentare bei mintmoneylivemintTax Implikation von Leistungen an Arbeitnehmer: Dinge zu erinnern Vaibhav Kulkarni Senior Steuer professionelle EY In den heutigen Zeiten ändern, wenn Mitarbeiter sind entscheidend für das Wachstum einer Organisation, eine große Anzahl von Unternehmen bieten Aktienoptionen auf verschiedenen Ebenen der Mitarbeiter sein Um wichtige Mitarbeiter zu halten oder neue Talente anzuziehen. Es gibt verschiedene Modelle von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen: Mitarbeiteraktienoptionsplan (Esop), Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESPP) und Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Während ESPP - und SAR-Modelle auf dem globalen Markt vorherrschen, ist das ESOP-Modell in Indien aufgrund bestimmter rechtlicher Rahmenbedingungen weit verbreitet. Das erste Ereignis der Steuerpflicht wird am Tag der allotmentTransfer der Aktien ausgelöst. Der dem Arbeitnehmer zuzurechnende Unterschiedsbetrag zwischen dem Fair Market Value (FMV) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abzüglich des tatsächlich gezahlten oder vom Arbeitnehmer zurückgezahlten Betrages würde im Rahmen des Gehaltseinkommens der Steuer unterliegen. Dementsprechend ist ein Arbeitgeber verpflichtet, die Leistung aus den Aktienoptionen zu berechnen, die gleichen wie ein Teil des Lohneinkommens zu enthalten und dementsprechend die Steuer auf demselben vom Arbeitnehmer zurückzuhalten. Die Art und Weise, wie der Wert von Perquisite bestimmt wird, unterscheidet sich von Aktien, die an einer anerkannten Börse in Indien im Verhältnis zu Aktien notiert sind, die nicht an einer anerkannten Börse in Indien (ausländische Aktien) notiert sind. Für den Fall, dass die Aktien einer Gesellschaft an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind, ist der Fair Market Value (FMV) als der Durchschnitt des Eröffnungskurses und der Schlusskurs der Aktie zu diesem Zeitpunkt zu bestimmen. Falls die Anteile nicht börsennotiert sind, ist der FMV derjenige Wert, der von einem Handelsbanker (registriert bei dem Securities and Exchange Board of India) zu einem bestimmten Zeitpunkt bestimmt wurde. Der angegebene Termin bedeutet (i) das Datum der Ausübung der Option oder (ii) ein früheres Datum als das Datum der Ausübung der Option, wobei es sich nicht um ein Datum handelt, das mehr als 180 Tage vor dem Tag der Ausübung liegt. Das nächste Ereignis der Steuerpflicht im Rahmen der Aktienoptionen würde im Falle der Saletransfer von Aktien entstehen. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Kaufpreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung würde als Kapitalgewinn behandelt und unterliegen der Kapitalertragsteuer. Die Veräußerungsgewinne könnten langfristig oder kurzfristig sein, je nach dem Zeitraum, in dem diese Wertpapiere gehalten werden. Es gibt keine Klarheit über die Steuerpflicht der bei Esops anfallenden Leistungen bei weltweit mobilen Mitarbeitern. Auch werden die Regeln nicht zur Steuerpflicht von Personen kommentiert, deren Wohnstatus nicht ansässig ist und nicht in Indien ansässig ist und die während des Zeitraums des Esop in Übersee gearbeitet haben. Eine Analogie zu diesen offenen Fragen kann nur aus Klärungen gezogen werden, die von der Central Board of Direct Taxes von Zeit zu Zeit zur Verfügung gestellt werden. Autoren äußern sich persönlich EY bezieht sich auf die globale Organisation und kann sich auf eine oder mehrere der Mitgliedsfirmen von Ernst amp Young Global Limited beziehen, die jeweils eine eigene Rechtsperson sind. Ernst amp Young Global Limited, ein britisches Unternehmen beschränkt durch die Garantie, bietet keine Dienstleistungen für Kunden.
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